Prinsjesdag 2016 is weer achter de rug en het kabinet Rutte 2 heeft het pakket Belastingplan voor 2017 bekendgemaakt. Zoals verwacht zal de Vermogensrendementsheffing (spaartaks dan wel Box-3) in 2017 veranderen. Met vermogens vanaf €450.000 pakt de “spaartaks” 2017 minder goed uit.
Aanpassing vermogensrendementsheffing 2017
Per 1 januari 2017 wordt de vermogensrendementsheffing in box 3 (sparen en beleggen) aangepast. Het heffingsvrij vermogen wordt verhoogd naar € 25.000 per belastingplichtige. In 2016 was dit € 24.437. Voor fiscale partners geldt een gezamenlijke grens van € 50.000. In 2016 was dit € 48.874.
In 2016 ging de Belastingdienst nog uit van een vast rendement van 4% over uw spaar- en beleggingstegoed boven het heffingsvrij vermogen. Hierover wordt 30% belasting geheven. U betaalt over dit deel van het tegoed dus 4% x 30% is 1,2% belasting .Dit wordt door veel Nederlanders als unfair gezien aangezien de spaarrente verder onder de 1,2% liggen. Het idee is nu dat mensen met een kleiner vermogen voornamelijk sparen en met grotere vermogens juist volledig beleggen.
Vanaf 2017 wordt het rendement dus afhankelijk van de hoogte van uw vermogen. (Het belastingtarief in box 3 blijft 30%.) Zie de onderstaande tabel voor de verdeling en rendementen. De overheid gaat nog steeds uit van 1,63% spaarrente terwijl die bij de grootbanken rond de 0,3% liggen. Blijkbaar is het rendement op beleggen 5,5%.
| Schijf | Box 3 vermogen | Heffingsvrij vermogen | Rendement sparen 1,63% | Rendement beleggen 5,5% | Rendement per schijf (afgerond) |
| 1 | € 0 – € 100.000 | € 25.000 | 67% | 33% | 2,9% |
| 2 | € 100.000 – € 1.000.000 | 21% | 79% | 4,7% | |
| 3 | > € 1.000.000 | 0% | 100% | 5,5% |
Voorbeeld spaartaks 2017
Stel, u heeft nu € 120.000 op een spaar- en/of beleggingsrekening staan en geen fiscale partner. De belasting over dit tegoed wordt als volgt berekend:
Situatie in 2016
- Heffingsvrij vermogen: € 24.437.
- U betaalt belasting over € 95.563 (€ 120.000 – € 24.437).
- De Belastingdienst gaat uit van 4% vast rendement. Dat komt in het voorbeeld neer op € 3.822,52 (€ 95.563 x 4%).
- De te betalen belasting bedraagt 30% x € 3.822,52 = € 1.146,76.
Situatie in 2017
- Heffingsvrij vermogen: € 25.000.
- U betaalt belasting over:
| Schijf | Spaardeel | Beleggingsdeel |
| 1 | 67% x (€ 100.000 – € 25.000) = € 50.250 | 33% x (€ 100.000 – € 25.000) = € 24.750 |
| 2 | 21% x € 20.000 = € 4.200 | 79% x € 20.000 = € 15.800 |
| 3 | 0% x € 0 = € 0 | 100% x € 0 = € 0 |
| € 54.450 | € 40.550 |
- De Belastingdienst gaat uit van een voorlopig rendement van 1,63% op sparen en 5,5% op beleggen. Dat komt in het voorbeeld neer op € 3.118 (1,63% x € 54.450 + 5,5% x € 40.550).
- De te betalen belasting bedraagt 30% x € 3.118 = € 935.
De belastingdruk voor deze situatie is in 2017 dus iets lager namelijk € 935 versus € 1.146,76
In de onderstaande grafiek is het bovenstaande scenario uitgewerkt voor verschillende vermogens. De belastingdruk ligt in 2017 hoger bij vermogens vanaf ongeveer € 450.000.
Bij een vermogen van 1,5 miljoen is de te betalen belasting € 2.145 hoger.
Voor meer scenario’s en uitleg zie ook de Belastindienst berekening vermogensrendementsheffing 2017
